--- title: "Inhaltsübersicht MinStG" canonical: "https://juralernen.de/gesetze/minstg/inhaltsuebersicht" jurisdiction: "Deutschland (Bundesrecht)" language: "de" source: "https://www.gesetze-im-internet.de/minstg/index.html" updated: "2026-05-15T12:04:48+00:00" --- # Inhaltsübersicht MinStG Teil 1 Allgemeine Vorschriften Abschnitt 1 Anwendungsbereich § 1Steuerpflicht § 2Umfang der Besteuerung § 3Mindeststeuergruppe § 4Umfang der Unternehmensgruppe und ihre Bestandteile § 5Ausgeschlossene Einheiten § 6Belegenheit von Einheiten und Betriebsstätten Abschnitt 2 Begriffsbestimmungen § 7Begriffsbestimmungen Teil 2 Ergänzungssteuer Abschnitt 1 Primärergänzungssteuer § 8Umfang der Besteuerung der Muttergesellschaft § 9Anteil der Muttergesellschaft am Steuererhöhungsbetrag § 10Minderung des Primärergänzungssteuerbetrags Abschnitt 2 Sekundärergänzungssteuer § 11Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit § 12Anteil der Bundesrepublik Deutschland am Gesamtbetrag der Steuererhöhungsbeträge § 13Besonderheiten bei transparenten Einheiten § 14Besonderheiten bei Steuerhoheitsgebieten mit anerkannter Sekundärergänzungssteuerregelung Teil 3 Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns oder Mindeststeuer-Verlusts Abschnitt 1 Grundlagen der Mindeststeuer-Gewinnermittlung § 15Mindeststeuer-Gewinn oder Mindeststeuer-Verlust § 16Betragsmäßige und fremdvergleichskonforme Anpassungen § 17Korrespondierende Einstufung von Finanzinstrumenten Abschnitt 2 Ermittlungsgrundsätze und Anpassungen Unterabschnitt 1 Allgemeine Bestimmungen § 18Hinzurechnungen und Kürzungen § 19Gesamtsteueraufwand § 20Dividendenkürzungsbetrag § 21Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen § 22Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen § 23Asymmetrische Fremdwährungsgewinne oder Fremdwährungsverluste § 24Bilanzierungs- und Bewertungsfehler eines vorangegangenen Geschäftsjahres; Änderungen der Bilanzierungsvorschriften und Bewertungsmethoden § 25Korrekturposten Pensionsaufwand § 26Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen § 27Steuerliche Zulagen § 28Marktfähige und übertragbare steuerliche Zulagen § 29Behandlung steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen an bestimmten steuertransparenten Einheiten Unterabschnitt 2 Sektorspezifische Gewinnermittlung § 30Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr § 31Behandlung von Vergütungen auf besondere Instrumente bei Kreditinstituten und Versicherern § 32Behandlung bestimmter Versicherungserträge § 33Ausschluss von Aufwendungen bei fondsgebundenen Versicherungen Abschnitt 3 Wahlrechte bei der Gewinnermittlung § 34Aktienbasierte Vergütungen § 35Anwendung der Realisationsmethode § 36Gewinne aus der Veräußerung von unbeweglichem Vermögen § 37Konsolidierung § 38Steuerpflicht von Portfoliodividenden § 39Steuerpflicht von Gewinnen oder Verlusten bei Eigenkapitalbeteiligungen § 40Symmetrische Behandlung qualifizierter Währungsgewinne oder qualifizierter Währungsverluste bei Nettoinvestitionen in einen Geschäftsbetrieb § 41Qualifizierte Sanierungserträge Abschnitt 4 Aufteilung von Gewinnen und Verlusten bei Betriebsstätten und transparenten Einheiten § 42Zuordnung von Gewinnen und Verlusten zwischen Betriebsstätte und Stammhaus § 43Zuordnung von Gewinnen und Verlusten bei transparenten Einheiten Teil 4 Ermittlung der angepassten erfassten Steuern Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften § 44Betrag der angepassten erfassten Steuern einer Geschäftseinheit § 45Erfasste Steuern § 46Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag bei Mindeststeuer-Gesamtverlust Abschnitt 2 Anpassungen der erfassten Steuern § 47Hinzurechnungen § 48Kürzungen § 49Zurechnung erfasster Steuern zu anderen Geschäftseinheiten § 50Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern § 50aNachversteuerung latenter Steuerschulden § 51Mindeststeuer-Verlustwahlrecht § 52Nachträgliche Anpassungen und Änderungen der erfassten Steuern Teil 5 Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags Abschnitt 1 Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags Unterabschnitt 1 Grundsätze und Besonderheiten § 53Effektiver Steuersatz der Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet § 54Mindeststeuersatz und Ermittlung des Steuererhöhungsbetrags § 55Behandlung von in Minderheitseigentum stehenden Geschäftseinheiten § 56Wesentlichkeitsgrenze Unterabschnitt 2 Zusätzlicher laufender Steuererhöhungsbetrag § 57Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag Abschnitt 2 Substanzbasierter Freibetrag § 58Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags § 59Berücksichtigungsfähige Beschäftigte und berücksichtigungsfähige Lohnkosten § 60Berücksichtigungsfähige materielle Vermögenswerte § 61Anwendung des substanzbasierten Freibetrags in Sonderfällen § 62Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags in einem Übergangszeitraum Teil 6 Unternehmensumstrukturierungen und Beteiligungsstrukturen Abschnitt 1 Ermittlung der Umsatzgrenze in Sonderfällen § 63Anwendung der Umsatzgrenze bei Zusammenschluss oder Teilung Abschnitt 2 Veränderungen der Unternehmensgruppe § 64Austritt und Beitritt von Geschäftseinheiten § 65Erwerb und Veräußerung von Anteilen, die als Übertragung oder Erwerb von Vermögenswerten und Schulden gelten § 66Übertragung von Vermögenswerten oder Schulden Abschnitt 3 Besondere Beteiligungsstrukturen § 67Joint Venture § 68Unternehmensgruppen mit mehreren Muttergesellschaften Teil 7 Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften, Ausschüttungssystemen und Investmenteinheiten Abschnitt 1 Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften § 69Transparente oberste Muttergesellschaft § 70Oberste Muttergesellschaft mit Dividendenabzugssystem Abschnitt 2 Ausschüttungssysteme § 71Zulässige Ausschüttungssysteme Abschnitt 3 Besonderheiten bei Investmenteinheiten § 72Berechnung des effektiven Steuersatzes für Investmenteinheiten § 73Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten § 74Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten Teil 8 Administration Abschnitt 1 Mindeststeuer-Bericht § 75Abgabeverpflichtung § 75aBerichtigung des Mindeststeuer-Berichts § 76Inhalt des Mindeststeuer-Berichts Abschnitt 2 Wahlrechte § 77Wahlrechte Abschnitt 3 Safe-Harbour-Regelungen Unterabschnitt 1 Allgemeines § 78Überprüfung der Anspruchsberechtigung Unterabschnitt 2 Safe Harbour für vereinfachte Berechnungen § 79Vereinfachte Berechnungen § 80Wahlrecht für vereinfachte Ausgangsgrößen bei unwesentlichen Geschäftseinheiten Unterabschnitt 3 Safe-Harbour-Regelung bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer § 81Safe-Harbour bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer Teil 9 Übergangsregelungen Abschnitt 1 Erstmalige Steuerpflicht § 82Steuerattribute des Übergangsjahres § 82aAusgeschlossene Steuerattribute § 82bGruppeninterne Übertragung von Vermögenswerten § 82cÜbergangsjahr Abschnitt 2 Untergeordnete internationale Tätigkeit § 83Übergangsregelung bei untergeordneter internationaler Tätigkeit Abschnitt 3 Zeitlich befristete Übergangsregelungen § 84Verwendung länderbezogener Berichte multinationaler Unternehmensgruppen (CbCR-Safe-Harbour) § 85Besonderheiten bei bestimmten Einheiten § 86Ausschluss von bestimmten Geschäftseinheiten, Unternehmensgruppen oder Steuerhoheitsgebieten § 87Definitionen für den CbCR-Safe-Harbour und weitere Bestimmungen § 87aAnwendung der Erwerbsmethode § 87bAnpassungen bei Inkongruenzen § 88Übergangsregelungen bei gemischter Hinzurechnungsbesteuerung § 89Sekundärergänzungssteuerbetrag-Safe-Harbour Teil 10 Nationale Ergänzungssteuer Abschnitt 1 Allgemeines § 90Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit Abschnitt 2 Besonderheiten § 91Steuererhöhungsbeträge staatenloser Geschäftseinheiten § 92Grenzüberschreitende Zurechnung erfasster Steuern § 93Nichtberücksichtigung der nationalen Ergänzungssteuer § 93aNeubestimmung des Übergangsjahrs Teil 11 Besteuerungsverfahren und sonstige Bestimmungen Abschnitt 1 Besteuerungsverfahren § 94Entstehung der Mindeststeuer und Besteuerungszeitraum § 95Steuererklärungspflicht, Steuerentrichtungspflicht § 96Zuständigkeit § 97Währungsumrechnungen Abschnitt 2 Bußgeldvorschriften, Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften § 98Bußgeldvorschriften § 99Ermächtigungen § 100Auswirkung auf die Abkommensberechtigung § 101Anwendungsvorschriften --- — Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen Amtliche Fassung: https://www.gesetze-im-internet.de/minstg/index.html Quelle: gesetze-im-internet.de. 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